(Bestel)auto van de ondernemer

Bij de aanschaf van een (bestel)auto komt direct de vraag aan de orde of men de auto op naam van de zaak zet of in privé houdt. Het is niet gemakkelijk te bepalen wat de beste keus is. Deze checklist zet de aandachtspunten op een rij.

Auto van de zaak of in privé

De keuze om de aangeschafte auto op naam van de zaak te zetten of in privé te houden is afhankelijk van vele factoren. Denk aan verwachte onderhoudskosten, het aantal te rijden kilometers en de btw-aspecten. De hoogte van de afschrijving kan een goede leidraad zijn bij de keuze. Kort door de bocht komt het erop neer dat als men lage afschrijvingen verwacht (en dus een hoge restwaarde) het voordeliger is de auto in privé te houden.

Let op! Heeft men eenmaal gekozen, dan kan men de keuze niet zomaar wijzigen. Men zit in beginsel aan een eenmaal gemaakte keuze vast zolang men de auto in bezit heeft. Gebruikt men de auto grotendeels voor de onderneming, dan heeft men geen keus: men moet de auto op naam van de zaak zetten. Dat geldt ook bij grotendeels privégebruik.

Voor- en nadelen eigen auto

Kiest men ervoor in een auto te rijden die men in privé heeft aangeschaft, dan heeft dit als voordeel dat de auto eigendom blijft en men bij inruil of verkoop het bedrag belastingvrij ontvangt. Men krijgt bovendien geen bijtelling op de winst voor het privégebruik en men kan voor zakelijke kilometers (waaronder woon-werkverkeer) € 0,19 per kilometer in aftrek brengen op de winst van de onderneming. Nadelen van de eigen auto zijn dat men de kosten van het autobezit (afschrijving, onderhoud, brandstof) niet in aftrek kan brengen. Dit geldt ook voor de btw die in rekening is gebracht bij aanschaf van de auto.

Voor- en nadelen auto op de balans

Kiest men ervoor de auto op naam van de zaak te zetten, dan levert dat het voordeel op dat alle autokosten aftrekbaar zijn van de winst. Denk aan aanschafprijs, brandstof, MRB, verzekering, APK, onderhoud, reparatie en afschrijving. Bovendien kan men de btw die betrekking heeft op de auto terugvragen. De auto op de balans heeft ook nadelen. Zo heeft men in privé geen recht op het bedrag dat de auto in de toekomst oplevert bij verkoop of inruil. Men krijgt bovendien te maken met een mogelijke bijtelling voor de inkomstenbelasting en men kan aan het einde van het jaar te maken krijgen met een btw-correctie wegens privégebruik.

Voorkom bijtelling, registreer kilometers

Kiest men voor een auto op de balans die men ook privé rijdt, dan kan de IB-ondernemer te maken krijgen met een bijtelling op de winst. Men moet dan in beginsel 25% van de cataloguswaarde van de auto bij de winst tellen. Onder deze bijtelling is uit te komen door aan te tonen dat men minder dan 500 kilometer per jaar privé rijdt. Houdt hiervoor een kilometeradministratie bij.

Is men op zoek naar een andere auto op naam van de zaak? Overweeg dan eens een zuinige variant. Is er sprake van een milieuvriendelijke auto, dan bedraagt de bijtelling namelijk 14%. Een auto wordt als zuinig en milieuvriendelijk aangemerkt als de CO2-uitstoot lager is dan 95 gram per kilometer bij een auto die op diesel rijdt, of 110 gram per kilometer bij een auto die niet op diesel rijdt. Vanaf 2009 komt er een extra bijtellingscategorie van 20%. Deze bijtelling zal gaan gelden voor auto's die op diesel rijden en een CO2-uitstoot hebben tussen 96 en 116 gram per kilometer of niet op diesel rijden en een CO2-uitstoot hebben tussen 111 en 140 gram per kilometer.

Pas btw-correctie toe

Gebruikt men de auto van de zaak ook privé dan moet men in de laatste btw-aangifte een btw-correctie maken. Deze correctie bedraagt 12% van de winstbijtelling. Als er geen btw-aftrek bij aanschaf van de auto is geweest, dan is ook geen correctie nodig. Kan men aantonen dat de werkelijke kosten lager zijn dan de winstbijtelling, dan kan men dat bedrag als basis nemen voor de btw-correctie.

Profiteer van grijskentekenregeling

Met een bestelauto van de zaak kan men profiteren van een laag tarief voor de motorrijtuigenbelasting (MRB) en een vrijstelling voor de BPM. Men komt in aanmerking voor het lage tarief voor de MRB en de BPM-vrijstelling als men ondernemer is voor de omzetbelasting en een btw-nummer heeftt gekregen van de Belastingdienst. Bovendien moet de bestelauto geregistreerd staan op naam van het bedrijf of op naam van de eigenaar. Tot slot moet men de bestelauto voor meer dan 10% van de jaarlijks verreden kilometers voor de onderneming gebruiken.

Checklist:

·    Auto van de zaak of in privé

·    Let op bijtelling privégebruik

·    Denk aan btw-correctie

·    Grijskentekenregeling

TIP: Sluitende kilometer administratie

Rijdt men jaarlijks minder dan 500 kilometer privé, dan hoeft men geen btw-correctie toe te passen. Men moet dan wel beschikken over een sluitende kilometeradministratie!